Налоговые реформы: упрощение, прозрачность, справедливость?

Недавно Министерство финансов Украины презентовало новую концепцию налоговой реформы, которая пройдет под девизом: «упростить. Прозрачность, Справедливость». Какие изменения в налогообложении, предложенный правительством признано prostopravo.

Налог

Упрощение:

  • Улучшение редакции статьи 7 из 10
  • Решить разногласия,
  • Унификации терминологии и правил налогового учета, правила учета

Прозрачность:

Документ проводок в соответствии со счетами и бухгалтерской отчетности в электронном или бумажном

Дальнейшая гармонизация правил налогового и бухгалтерского учета:

  • Определение безнадежных долгов
  • Списание безнадежной
  • Определение основных средств в сравнении с низким значением

Реорганизация бизнеса: право на «наследование» и использованию налоговых переплат и потерь в качестве предшественников

Предварительная уплата налога на промежуточных дивидендов:

• Возможность участвовать в очередном снижении авансовых платежей в течение года, в котором выплата дивидендов.

Справедливости

Расходы управления связи от хозяйственной деятельности

• Восстановление требований к экономической деятельности, к расходам для целей налогообложения

Четкие правила «тонкой капитализации»

• Четкое определение термина «нерезидент», «связанных сторон» и «обязанности» соблюдать правила «тонкой капитализации»

Совершенствование процессов налогового аудита

• Сотрудничество между налоговыми органами и Национальным банком Украины о контроле за соблюдением правил формирования резервов на возможные потери по ссудам

Налогообложение добычи газа

• Введение с 1. Надбавки января 2018 года налог для компаний, занимающихся добычей природного газа.

• Введение авансового платежа сумму пособий, таких как подоходный налог.

Трансфертное ценообразование

Упрощение

Большой бизнес

• Упразднение специальных правил для сырьевых товаров

Малого бизнеса

• Исключение требования о подготовке документации по трансфертному ценообразованию для малого бизнеса

Документация

• Увеличить порог владения акциями для определения связанных сторон

• простые требования к сопоставимости операций

• Упрощенные требования к документации на оказание услуг с низкой добавленной стоимостью

• Возможность подавать документацию ТС в электронном виде,

Прозрачность

Контролируемой деятельности

• Уточнение правил, регулирующих низконалоговых юрисдикциях

Документация ТС

• Допускается группирование схожих сделок по архивации документации СК

• Разрешается использовать другие методы НК (например, методы, используемые в

оценочной деятельности)

Соблюдение правил ТП

  • допускается проводить компенсационные корректировки в конце года.

Справедливости

  • Ликвидации порог сделок, контролируемых с ТС
  • Удаление верхнего предела штрафов за непредставление документации
  • Более подробные требования НК документации для внутригрупповых услуг
  • Дополнительные требования по раскрытию информации для крупных групп компаний, которые в соответствии с правилами ОЭСР

НДС

Упрощение

  • Упрощение и улучшение редакции статьи 13 29
  • уточнение терминологии

Прозрачность

Доставка

• приближение к Правилам ЕС

Импорт товаров

• Право на налоговый кредит по НДС, исходя из суммы фактически уплаченных в таможенном

• Право на налоговый кредит по НДС, независимо от передачи права собственности на ввозимые товары

Реэкспорт товаров

• 0% НДС на экспорт

Агентское соглашение

• Единственным Учреждением, НДС, сборов

• Те же правила транспортно-экспедиторские услуги

Реорганизация бизнеса

• Право наследования и возможности использования отрицательного значения НДС предшественников

Справедливости

  • В «начале» возврата НДС поддержки инвесторов на этапе создания
  • отмена специальных режимов НДС для сельского хозяйства
  • Отмена «дыр» в Налоговом кодексе по НДС иностранные компании, продажа товаров в Украине
  • Обязательной регистрации НДС до налогооблагаемых операций, превышающих порог регистрации.

Экологический налог, рентная плата

Упрощение

  • Поправки в ст. 13 НКУ
  • введение автоматической ежегодной индексации ставок аренды и экологического налога рассчитываются в абсолютных величинах
  • Устранение неоднозначности в расчете расчетной стоимости добытых полезных ископаемых
  • Исключение налоговых норм невозможно использовать

Прозрачность

  • Определение налоговой базы арендного платежа за пользование недрами для добычи природного газа
  • Разъяснения об уплате арендной платы за специальное использование лесных ресурсов
  • «Налоговой ограды «деятельность компаний в области разведки и добычи природного газа

Справедливости

Для компаний, участвующих в производстве природного газа для коммерческого использования:

— от 1. Октября 2015 г., снижена арендная ставка на пользование недрами на 55% (из залежей до 5000 м) и 28% (с вкладов свыше 5000 м) до 29% и 14% соответственно.

— Начиная с 1 января 2018 года, вводится новая форма налогообложения: ставка арендной платы за использование недр в размере 20% и 10%, в зависимости от глубины добычи и увеличение налогов на прибыль

Акцизы

Улучшение

  • улучшение редакции статьи 15 ГТС
  • введение автоматической ежегодной индексации налоговых ставок, выраженных в гривнах
  • Укрепление положения на особые условия налогообложения нефтепродуктов и других веществ, используемых в качестве сырья в химической промышленности
  • Исключение из текста положений Налогового кодекса, как уже не применимо

Прозрачность

  • введение системы контроля за уплатой акцизов в сфере производства и обращения топлива за счет использования акцизных накладной
  • Освобождение от налогообложения при ввозе подакцизных сырья для производства не только готовых изделий, но и других налогооблагаемых товаров

Справедливости

  • Введение 5-летний график для постепенного приближения ставок акциза до европейского уровня
  • Устранение возможностей для минимизации налоговых обязательств по уплате акцизного налога по розничной торговле топливом (путем изменения механизма исчисления и взимания налога)
  • Введение освобождения от налогообложения операций по продаже табачных отходов должны быть уничтожены.

Налог на имущество и транспортный налог

Упрощение

  • Существенные изменения в 2. статьи по ГТС
  • упрощение определений

Прозрачность

Налогообложение автомобилей

• В зависимости от объема двигателя-для всех автомобилей и мотоциклов, на срок до 5 лет включительно

Налогообложение недвижимости

• Единый подход к определению объектов налогообложения, которое базируется на их классификации

Справедливости

  • Повышение налога для владельцев автомобилей сегмента «премиум» и «люкс», средняя рыночная стоимость которого превышает 1 млн. грн.
  • Увеличение налогов на владельцев квартир и домов, площадью свыше 350 кв. м и 500 кВ соответственно
  • Ликвидация налоговых льгот по налогу на имущество для отдельных отраслей

Налог на доходы физических лиц

Упрощение

  • Улучшение 13 статьи НКУ
  • Упрощение терминологии

Прозрачность

Определение налогового резидентства

• Регулируется только «правило 183 дней»

Налогообложение дополнительных льгот

• Правила, аналогичные тем, которые используются в ЕС

«Природный фактор» (дохода в натуральной форме)

• Четкие правила использования

Точки зрения налогообложения

• В момент фактической выплаты дохода (кроме заработной платы

согласно гражданско-правовых договоров)

Справедливости

  • введение возможность уменьшить сумму налога на сумму налога, уплаченного за рубежом, даже в отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения
  • Расширению круга членов семьи первой степени родства для целей налогообложения наследства и подарков
  • Введение одинаковой ставки налога для резидентов и нерезидентов, и те же правила налогообложения доходов, полученных на территории Украины и за рубежом
  • Продление срока уплаты налога, если продление срока подачи заявления

ГНАУ

Улучшение

  • Улучшение формулировок в статье 23
  • для уменьшения количества обязательных сведений в налоговой декларации
  • упрощение отчетности налоговой
  • Внедрение стратегий использования период, в течение которого возможен пересмотр налогов,

Прозрачность

Налоговые разъяснения

• Налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с налоговой консультацией, освобождаются от административной ответственности и исчисления налога, а не из налоговой

Прозрачность

• Доступ к плательщикам сведения из налоговых органов о состоянии расчетов

Налоговый аудит

• Сокращение оснований для инициирования проведения внеплановых проверок

• Рассмотрение возражений налоговая проверка, налоговые органы на высшем уровне

Процедура рассмотрения жалоб

• одноуровневую процедура административного обжалования

• Банковская гарантия / депозит как необходимое условие обжалования налоговых взносов в Государственную налоговую службу и суды

• Коллективной обработки возражений, который включает в себя независимых налоговых органов лицами, имеющими значительные расходы

• Сокращение срока рассмотрения жалоб

Реорганизация бизнеса

• Введение терминологии в реорганизации с положениями Гражданского процессуального кодекса

Справедливости

  • установление возможности зачисления переплаты в отношении любого налога, в том числе тех, которые были получены в результате реорганизации или ликвидации филиалов
  • повышение ответственности налогоплательщиков за нарушение требований, касающихся представления налоговой информации (отчетности)

Комментирование закрыто

Translate »